一、什么是家族信托？

家族信托业务系将家庭财产纳入信托管理范畴，从而实现家族财产的保值增值，规避风险和财富管理的目标。目前许多国家都存在完善的家族信托制度，为财富所有者及其家庭成员提供相应的家族信托和财富管理，加拿大作为西方发达国家之一，其家族信托制度与其他国家相比既有共性，同时也具有一定的特色和优势。地处北美大陆的加拿大，依托其独特的地缘优势和政治稳定性，一直以来都是优质资产保值增值，规避风险的天然良港。

二、加拿大法律体系下的家族信托

在加拿大的家族信托法律框架之下，家族信托是指由信托设立人（Settlor）设立一个独立的信托法律实体（independent trust legal entity）用于持有家族财富，并作为签约一方与除设立人之外的第三方签署相应的家族信托协议。从法律意义上来讲，一旦家族财富被转移至此家族信托实体中，该财产便不再属于财产转让人，而是作为家族信托实体的财产，由托管人（Trustee）为指定受益人（Nominated beneficiaries）进行管理。由于家族信托的家族属性，上述指定受益人通常为家庭成员。

三、家族信托的法律关系和资产管理方式

从上述描述可以看出，家族信托作为独立的信托法律实体具有独立的权利和义务，其核心是为财产委托人和受益人建立相应的法律关系。托管人具有管理家族信托所辖资产的法定义务，通常由家族的长辈或父母担任，或者由具有经验的律师和财富管理专家担任，而受益人则通常为子女或者其他亲属。家族信托所辖资产包括现金、股票、房地产以及其他有形或无形资产。在托管人的管理下，家族信托作为独立法律实体可以对上述资产进行买卖、投资、转移等处置，但所有处置必须以受益人利益最大化为原则。

四、家族信托的种类

根据设立方式，目前加拿大的家族信托主要有两种，即遗嘱性家族信托(testamentary trust)和非遗嘱性家族信托(inter vivos trust)，后者又称生前信托。遗嘱性家族信托通常作为遗嘱的一部分，在立遗嘱人或设立人逝世后生效，而生前信托则是设立人在有生之年设立的家族信托，也是目前广受欢迎的一种家族信托模式。在此模式下，设立人可立即享受到家族信托带来的种种便利和保护，具体的法律优势和效果如下文所述。

五、家族信托的作用

一般来说，家族信托对家族财富具有以下核心作用：

· 财产保护、保值和增值：通过家族信托实体控制资产，可以将其与受益人个人或公司资产隔离，规避潜在的诉讼或仲裁风险。在加拿大，如果受益人在诉讼案件中败诉，由家族信托所控制的资产通常不在其可供执行的财产范围内。

· 子女保护：很多家族信托的目的是为了确保子女安全、便利地享受家族财富。通过信托的协议约定和托管人的管理，可以对资产的使用和分配作出具有法律约束力的安排，避免子女因突然继承巨额财富而迷失自我、铺张浪费。通过家族信托，家族资产和财富不直接转移给子女，而是通过信托指定收益受益人的方式，根据需要和受益人对于资产财富的管理能力分期分配，从而实现财富的长期合理利用。

· 设立人资产保护：家族信托可以为设立人的资产和财富提供多一层的保护，减少债权人主张权利、诉讼或索赔带来的损失。

· 合理税务规划：由经验丰富的执业律师设计的结构合理的家族信托财富管理体系，可最大化家族信托设立人和受益人的税务收益，降低税务支出，助力更多资产和财富转移给受益人及其下一代。在征收遗产税的国家，家族信托还可有效避免高税赋，确保资产财富及其收益平稳传承。

· 长期稳定性：家族信托是管理家族财富，确保其稳定性、长期性和可持续性的有效法律工具，有助于破解“富不过三代”的魔咒。

六、加拿大家族信托的特别优势

与其他国家相比，加拿大家族信托依托其独特的法律框架，具有以下特色优势：加拿大联邦法律和部分省法律允许遗产冻结(Estate freeze)。遗产冻结后，遗产的所有者可将资产或其收益转移给受益人且不产生任何额外的税收负担。设立人可通过锁定资产价值的方式减轻其未来增值所带来的税赋，从而确保家族财富的保值增值。

七、如何在加拿大设立家族信托

在加拿大设立家族信托通常需要满足三个条件：

1.设立人必须具有设立家族信托的真实意思表示；

2.必须明确指定受益人；

3.转移给家族信托的资产必须明确具体。

尽管上述要求看似并不复杂，但是家族信托的法律效力很大程度上依赖于信托协议的约定，所以委托具有家族信托经验的律师起草和审核家族信托协议，确保其法律有效性和可操作性至关重要。

具体来说：

第一步是聘请律师起草家族信托协议，明确约定家族财富托管人及其职责范围并指定受益人。同时约定财产如何转移至家族信托（是否可撤回revocable or irrevocable）以及如何对其进行管理。

第二步是由设立人采用不可撤销的赠与的方式向家族信托注入资产，完成信托设立。

第三步是以家族信托的名义在加拿大银行开设独立账户（不同于家族信托设立人、管理人和受益人的账户，系一个独立法律实体的独立账户），托管人有权对其账户内的资产进行管理。资产涉及房地产的，还需要律师完成房屋产权的转移和登记工作，以确保法律上的有效性和优先性。

第四步是通过协议约定设立人后续的资产转入方式，实现资产持续注入。

第五步是托管人根据协议约定履行法定信托管理义务(Fiduciary duties) ，如前文所述的买卖、投资、置换转移和转让，确保资产增值和受益人利益。

八、设立家族信托所需时间

一般来说，在加拿大设立家族信托需2-4周；对于特别复杂和资产金额巨大的家族信托，所需时间可能更长。

九、设立家族信托的常见误区

设立家族信托时，应避免以下常见问题：

· 资产注入不足：如果没有足够的资产注入家族信托，那么家族信托将无法充分发挥其税收优化、风险隔离等优势，也难以向受益人提供实质性财富收益。

· 托管人选择不当：托管人全面负责家族信托资产的管理和控制，因此必须可靠、值得信赖且具有相应的专业知识和丰富经验。选择律师作为托管人其实更具优势：相对于个人，律师事务所具有更好的可传承性，且律师受行业规范和职业道德约束，行为受行业监管部门严格监督。

· 忽视合规管理：未妥善管理财务信息和账册，或未及时报税以及履行其他监管义务。此类行为可能会引发非常严重的法律后果，导致家族信托受到不利影响。因此，聘请专业律师和会计师提供服务就显得尤为重要。

· 文件更新滞后：未及时更新信托文件、盘点资产或定期与受益人沟通，亦可能会对家族信托产生不利影响。

盛煌娱乐律师事务所北美办公室能够为客户提供完善的家族信托服务，涵盖框架设计、协议起草和审核，加拿大银行账户开设和海外投资置业等。目前，北美办公室与加拿大国民银行(National Bank)和蒙特利尔商业银行（Bank of Montreal）均有业务合作，可为国内客户提供账户开设、家族信托设立、作为资产托管人管理上述资产等服务，欢迎垂询。